2021年在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會(huì)的監(jiān)督支持下，全縣各部門(mén)、各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真執(zhí)行縣十五屆人大六次會(huì)議有關(guān)決議，立足縣域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略銜接，堅(jiān)定不移推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開(kāi)局。2021年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，但也發(fā)現(xiàn)一些需要引起重視和解決的問(wèn)題。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）2021年縣級(jí)財(cái)政收支基本情況

1.一般公共預(yù)算收入安排情況

2021年2月，縣第十五屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議批復(fù)我縣2021年一般公共預(yù)算收入安排11.14億元，同比增長(zhǎng)7%，其中：稅收收入7.84億元，同比增長(zhǎng)4.9%；非稅收入3.3億元，同比增長(zhǎng)12.4%。

2.一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況

2021年縣級(jí)一般公共預(yù)算收入完成12億元，占年初預(yù)算的107.8%，同比增收1.98億元，增長(zhǎng)19.7%。其中：稅收收入8.19億元，占一般公共預(yù)算收入完成數(shù)的68.2%；非稅收入3.81億元，占縣級(jí)一般公共預(yù)算收入完成數(shù)的31.8%。加上上級(jí)補(bǔ)助收入21.41億元（分別為：返還性收入9062萬(wàn)元、一般轉(zhuǎn)移支付收入19.31億元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1.20億元）、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入1.55億元、上年結(jié)余3792萬(wàn)元、調(diào)入資金5227萬(wàn)元，收入總計(jì)35.86億元。

3.一般公共預(yù)算支出預(yù)算安排情況

2021年2月，縣第十五屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)我縣2021年一般公共預(yù)算支出預(yù)算為25.77億元，同比增長(zhǎng)7%，其中縣本級(jí)支出安排22.68億元，同比增長(zhǎng)2.2%。

4.一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況

2021年縣級(jí)一般公共預(yù)算支出完成25.59億元，同比下降21.32 %，加上上解上級(jí)支出1.89億元、債務(wù)還本支出5915萬(wàn)元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.73億元，支出總計(jì)29.81億元。

（二）2021年度政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

1.2021年政府性基金預(yù)算收入完成10.17億元，占年初預(yù)算數(shù)的202.9%，同比增收7954萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)8.5%（收入組成情況見(jiàn)附表1），加上上級(jí)補(bǔ)助收入8296萬(wàn)元（政府性基金轉(zhuǎn)移支付8296萬(wàn)元）、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入7.99億元、上年結(jié)余3304萬(wàn)元、調(diào)入資金1893萬(wàn)元，收入總計(jì)19.51億元。

附表1：本級(jí)政府性基金預(yù)算收入明細(xì)表（單位：萬(wàn)元）

2.2021年政府性基金預(yù)算支出完成11.10億元（各項(xiàng)支出詳細(xì)情況見(jiàn)附表2），同比減少39.18%，加上上解上級(jí)支出85萬(wàn)元、調(diào)出資金5227萬(wàn)元；債務(wù)還本支出4260萬(wàn)元，支出總計(jì)12.05億元。

附表2：政府性基金預(yù)算支出明細(xì)表（單位：萬(wàn)元）

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

1.年初預(yù)算安排情況

2021年2月4日縣第十五屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)，郟縣2021年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入安排2億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出安排1.4億元。

2.預(yù)算執(zhí)行情況

2021年度，郟縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成1.91億元，其中：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入4826萬(wàn)元；財(cái)政補(bǔ)貼收入1.29億元；利息收入809萬(wàn)元；委托投資收益540萬(wàn)元；轉(zhuǎn)移收入14萬(wàn)元。

2021年度，郟縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成13524萬(wàn)元，其中：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出13508萬(wàn)元；轉(zhuǎn)移支出16萬(wàn)元。

郟縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算本年收支結(jié)余5534萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余5.14億元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算收入管理方面存在的問(wèn)題

1.應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)非稅收入5236.31萬(wàn)元，其中：行政性收費(fèi)815.20萬(wàn)元，罰沒(méi)收入1006.45萬(wàn)元，政府性基金收入17.26萬(wàn)元，國(guó)有資源使用收入3115.65萬(wàn)元，捐贈(zèng)收入205.72萬(wàn)元，政府住房基金62.19萬(wàn)元，居民身份證13.84萬(wàn)元。截至2021年末，非稅收入服務(wù)中心“應(yīng)繳預(yù)算收入科目”結(jié)余5236.31萬(wàn)元，未上繳國(guó)庫(kù)。

2.國(guó)有資產(chǎn)收益收取不及時(shí)。兩個(gè)預(yù)算單位存在未及時(shí)收取國(guó)有資產(chǎn)收益。其中：市場(chǎng)發(fā)展服務(wù)中心未及時(shí)收取租金等51.5萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)中心未及時(shí)收取房租3.36萬(wàn)元。

3.專戶利息收入未及時(shí)入賬，造成財(cái)政會(huì)計(jì)信息失真。財(cái)政局國(guó)庫(kù)專項(xiàng)資金賬面顯示—城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老專戶定存25600萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單顯示—城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老定存26156.8萬(wàn)元，多出556.8萬(wàn)元為定存利息收入，財(cái)政專戶會(huì)計(jì)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）預(yù)算支出管理方面存在的問(wèn)題

1.違規(guī)改變預(yù)算資金用途276.74萬(wàn)元。部分預(yù)算單位存在實(shí)際支付事項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)分類科目不一致484筆支付業(yè)務(wù)，共計(jì)276.74萬(wàn)元。

2.預(yù)算資金支付計(jì)劃下達(dá)不及時(shí)。2021年度財(cái)政預(yù)算指標(biāo)首次計(jì)劃時(shí)間超過(guò)指標(biāo)創(chuàng)建時(shí)間90天以上264筆，其中超過(guò)200天173筆。

3.預(yù)算支出不均衡。2021年度全縣31個(gè)預(yù)算單位在11月或12月單月支出金額占全年支出總額比重超過(guò)30%。

（三）財(cái)政資金管理方面存在的問(wèn)題

財(cái)政資金閑置1278.12萬(wàn)元。7個(gè)預(yù)算單位以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)

余的財(cái)政存量資金未及時(shí)收回統(tǒng)籌使用，涉及資金1278.12萬(wàn)元。其中：房屋征收辦公室資金閑置1014.11萬(wàn)元、文化廣電和旅游局資金閑置143.70萬(wàn)元，文物事務(wù)服務(wù)中心資金閑置8.56萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保助推農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室資金閑置17.35萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)局資金閑置8.10萬(wàn)元、工業(yè)和信息化局資金閑置7萬(wàn)元、水利局資金閑置79.3萬(wàn)元。

（四）政策落實(shí)方面存在的問(wèn)題

1.2021年通過(guò)“一卡通”平臺(tái)發(fā)放殘疾人生活補(bǔ)貼、殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼90.92萬(wàn)元，未在河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公開(kāi)。

2.2019年認(rèn)定的普惠性幼兒園53所，均未建立會(huì)計(jì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.違規(guī)向財(cái)政供養(yǎng)人員發(fā)放職業(yè)技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼0.63萬(wàn)元，失業(yè)補(bǔ)助金0.46萬(wàn)元。

4.1名已退休人員重復(fù)領(lǐng)取職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金0.68萬(wàn)元。

5.向120名已死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金23.93萬(wàn)元，其中：94名城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)金3.1萬(wàn)元；8名企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金9.15萬(wàn)元；18名機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金11.68萬(wàn)元。

6.向161名不符合條件人員發(fā)放惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼47.44萬(wàn)元，其中：112名已死亡優(yōu)撫對(duì)象撫恤生活補(bǔ)助40.82萬(wàn)元，10名已死亡困難殘疾人員生活補(bǔ)貼及護(hù)理補(bǔ)貼1.64萬(wàn)元，22名已死亡計(jì)劃生育補(bǔ)貼2.30萬(wàn)元，16名已死亡移民后期扶持補(bǔ)貼1.68萬(wàn)元，違規(guī)向孵化基地內(nèi)未正常經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)主體發(fā)放運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼1萬(wàn)元。

1.改變專項(xiàng)資金用途。兩個(gè)預(yù)算單位改變專項(xiàng)資金用途，其中：林業(yè)局使用“森林植被恢復(fù)費(fèi)”21.06萬(wàn)元，用于支付辦公費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)；農(nóng)業(yè)農(nóng)村局使用“參加省優(yōu)質(zhì)特色農(nóng)產(chǎn)品展銷會(huì)經(jīng)費(fèi)”用于訂黨報(bào)黨刊2.84萬(wàn)元。

2.補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范。兩個(gè)預(yù)算單位存在補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范等問(wèn)題。其中：農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)中心發(fā)放車輛補(bǔ)助0.96萬(wàn)元；交通運(yùn)輸執(zhí)法局每人每月發(fā)放差旅費(fèi)補(bǔ)助500元。所附該單位下鄉(xiāng)考勤表，下鄉(xiāng)天數(shù)不同，差旅費(fèi)補(bǔ)助每人每月500元。

3.違規(guī)以加班為由公款吃喝。農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)中心以加班為由列支就餐費(fèi)用7筆計(jì)0.41萬(wàn)元。

4.違規(guī)集資151.5萬(wàn)元。廣電信息網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司賬面顯示，2019年單位職工名單17人集資款151.5萬(wàn)元。

5.應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅2.26萬(wàn)元。市場(chǎng)發(fā)展服務(wù)中心2021年度收取商鋪房屋租金收入18.9萬(wàn)元，應(yīng)繳納未繳納房產(chǎn)稅2.26萬(wàn)元。

6.賬務(wù)處理不規(guī)范。民政局、水利局等預(yù)算單位賬務(wù)處理不規(guī)范，應(yīng)付賬款未記入往來(lái)款科目。容易形成糊涂賬，形成隱形債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

7.擅自制定會(huì)計(jì)記賬方法。交通局下屬裕華運(yùn)輸有限公司2020-2021年購(gòu)置電腦、打印機(jī)、空調(diào)、辦公桌等共計(jì)4.81萬(wàn)元，未入固定資產(chǎn)賬。因該單位自行規(guī)定固定資產(chǎn)單位價(jià)值在3萬(wàn)元以上才計(jì)入固定資產(chǎn)賬。

（六）國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題

資產(chǎn)未及時(shí)納入臺(tái)賬管理

1.17所新建中心幼兒園未記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。2011年-2020年全縣分三期進(jìn)行了學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及教育部門(mén)實(shí)施建設(shè)了18所幼兒園，其中13所中心幼兒園、5所公建民營(yíng)幼兒園，17所公建幼兒園均未及時(shí)記入固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)金額 4279萬(wàn)元。

2.糧食和物資儲(chǔ)備服務(wù)中心的糧食產(chǎn)后服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目于2018年建設(shè)完成，應(yīng)配套設(shè)備均已配套到位。至今均未進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，導(dǎo)致配套設(shè)備無(wú)法記入固定資產(chǎn)問(wèn)題。（該項(xiàng)目涉及12所糧所，審計(jì)抽查6所）

3.糧食和物資儲(chǔ)備服務(wù)中心2019-2020年新建糧食倉(cāng)房7座，均未進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，致使無(wú)法記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

4.市場(chǎng)發(fā)展服務(wù)中心未對(duì)其管理的大坑市場(chǎng)45處攤位、神路市場(chǎng)93間房屋進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，導(dǎo)致該部分資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

1.生態(tài)廊道建設(shè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位。由林業(yè)局和住建局實(shí)施的生態(tài)廊道建設(shè)項(xiàng)目，由于后期管護(hù)不夠?qū)е虏糠志G化樹(shù)死亡。

2.戶改廁項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改造項(xiàng)目在實(shí)施中存在部分工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、后續(xù)服務(wù)管理不到位、部分改廁配套設(shè)施閑置、抽糞車發(fā)揮效果不明顯等問(wèn)題。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算支出管理，統(tǒng)籌財(cái)政資源信息共享。財(cái)政部門(mén)和各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及實(shí)施條例規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和規(guī)范性。嚴(yán)格落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，進(jìn)一步壓減一般性支出，建立健全工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源信息共享。

（二）強(qiáng)化惠農(nóng)資金監(jiān)管，加大違規(guī)查處力度。針對(duì)目前惠農(nóng)資金監(jiān)管中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步分析原因并細(xì)化措施和責(zé)任，形成部門(mén)間分工合作、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督檢查機(jī)制。

（三）國(guó)資部門(mén)強(qiáng)化監(jiān)管，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)要壓實(shí)責(zé)任，做好國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資，摸清底數(shù)，捋清臺(tái)賬，建立完善固定資產(chǎn)相關(guān)管理制度。

（四）完善相關(guān)制度。建議縣政府相關(guān)部門(mén)出臺(tái)補(bǔ)助發(fā)放規(guī)章性文件，明確特殊時(shí)段臨時(shí)性值班加班補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，使各單位有規(guī)可依。  

（五）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)經(jīng)意識(shí)，完善內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部監(jiān)督審核程序，從制定制度入手，補(bǔ)齊管理短板，強(qiáng)化法律法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員的法紀(jì)意識(shí)。

（六）強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題整改，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。提高思想認(rèn)識(shí)，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，將審計(jì)整改作為加強(qiáng)管理、規(guī)范工作的契機(jī)，深入分析，制定切實(shí)可行的整改方案，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改的責(zé)任。

主任、各位副主任、各位委員：2022年是黨的二十大召開(kāi)之年，是“十四五”規(guī)劃實(shí)施的關(guān)鍵之年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)縣委、縣政府決策部署，自覺(jué)接受縣人大常委會(huì)監(jiān)督，立足本職，積極創(chuàng)新審計(jì)方法，努力提升監(jiān)督服務(wù)水平，為我縣高質(zhì)量發(fā)展，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)！        

報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議！