郟縣民政局及所屬二級單位2021年度財政財務收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，郟縣審計局組成審計組，自2022年3月18日至2022年6月8日，對郟縣民政局及所屬二級單位2021年度財政財務收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

(一）單位職責、機構設置及人員編制情況

郟縣民政局是縣政府正科級工作部門。主要職責：制定全縣民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，擬訂全縣民政工作的政策、規(guī)定并組織實施和監(jiān)督檢查；指導全縣民政工作的改革和發(fā)展。擬訂全縣兒童福利、孤棄兒童保障、兒童收養(yǎng)、兒童救助保護政策、標準，健全農(nóng)村留守兒童關愛服務體系和困境兒童保障制度。擬訂全縣社會救助政策、標準，統(tǒng)籌社會救助體系建設，負責城鄉(xiāng)居民最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)、臨時救助、生活無著流浪乞討人員救助工作。負責全縣行政區(qū)域界線勘定、管理和地名管理服務工作。負責承擔老年人福利和特殊困難老年人救助工作等工作。內(nèi)設機構：辦公室、規(guī)劃財務股、養(yǎng)老服務股、社會福利股、慈善事業(yè)促進和社會工作股、基層政權建設和社會治理股、行政審批服務股、社會救助股、離退休干部工作股、殯儀館、殯葬事務中心、社會福利中心、社會救助家庭經(jīng)濟狀況信息核對中心、最低生活保障服務中心、民間組織服務中心、地名事務服務中心、城市生活無著的流浪乞討人員救助服務站、慈善事務服務中心。2021年共有人員105人，其中：事業(yè)55人、行政15人、公益性崗位2人、退休人員33人。

（二）2021年度經(jīng)費收支情況

郟縣民政局2021年度財政補助收入9829.59萬元。經(jīng)費支出9984.28萬元，其中：工資福利支出489.63萬元、個人和家庭支出8471.90萬元、商品和服務支出150.94萬元、項目支出836.48萬元、其他支出35.33萬元。上年結(jié)轉(zhuǎn)207.66萬元，累計結(jié)余52.96萬元。

（三）2021年度“三公”經(jīng)費支出情況

郟縣民政局2020年度列支“三公”經(jīng)費：公務接待費8.46萬元；公務用車運行維護費12.95萬元。  

郟縣民政局2021年度列支“三公”經(jīng)費：公務接待費4.63萬元；公務用車運行維護費12.43萬元。

同期相比，公務接待費下降45%；公務用車運行維護費下降4%。

二、審計查出的問題

（一）違規(guī)發(fā)放補貼

1.違規(guī)發(fā)放護理補貼

根據(jù)大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)：民政局違規(guī)向死亡人員發(fā)放特困人員生活補貼及護理補貼1.64萬元。

2021年，郟縣民政局違規(guī)向已死亡人員發(fā)放補貼，涉及特困人員基本生活補貼2人、特困護理人員補貼8人，資金共計1.64萬元。

2.大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)已死亡并繼續(xù)領取殘疾人兩項補貼資金

共涉及68人

經(jīng)核實情況（1）通過對上述68人篩查后，超發(fā)月份3個月以內(nèi)的人員有63人，涉及資金13560元。按照《平頂山市民政局關于進一步完善社會救助對象動態(tài)管理機制的通知》（平民[2022]5號）文件規(guī)定：3個月之內(nèi)沒有及時停發(fā)的免于追繳超發(fā)資金。（2）死亡后超3個月以上發(fā)放補貼人員共5人，涉及1860元。

（二）符合條件人員應納入未納入高齡補貼發(fā)放范圍110人

2021年郟縣110名符合高齡補貼發(fā)放條件的80歲以上老人，應納入未納入高齡津貼發(fā)放范圍。

（三）原始憑證不合規(guī)20.92萬元

1.郟縣民政局2021年原始憑證不合規(guī)5萬元

2021年2月23號憑證，支付宏森建筑公司辦公樓維修費用5萬元。無具體施工清單、無驗收單。  

2.郟縣社會福利中心2021年原始憑證不合規(guī)12.23萬元

(1)2021年9月12號憑證，單位員工體檢費0.39萬元，未附體檢人員名單。

(2)2021年12月17號憑證，付福利中心搭建彩鋼瓦，共計11.84萬元，未附工程驗收手續(xù)。

3.郟縣殯葬事務中心2021年，差旅費原始憑證不合規(guī)共計3筆1.81萬元

4.郟縣殯儀館2021年原始憑證不合規(guī)1.88萬元

(1)2021年4月16號憑證，2020年度中秋節(jié)看望退休人員0.26萬元。2021年12月4號憑證，2021年度中秋節(jié)看望退休人員0.32萬元，未附發(fā)放人員名單。

(2)2021年9月6號憑證，支付人員體檢費1.3萬元，未附體檢人員名單。

（四）應計未計固定資產(chǎn)0.37萬元

郟縣民政局2021年2月3號憑證，商品服務支出，其中：購實木書柜1個0.37萬元，未記入固定資產(chǎn)。

（五）賬務處理不規(guī)范

未按新會計制度進行核算

1.郟縣民政局 2021年2月23號憑證，商品服務支出購辦公家具5萬元，附件2020年5月22日增值稅發(fā)票復印件3張，金額共13.92萬元，平頂山市升龍源商貿(mào)有限公司。出現(xiàn)記賬憑證金額小，原始附件金額大，金額不一致現(xiàn)象。購買時款未付完，剩余款項應計入“應付款”科目做賬務處理。

2.郟縣民政局2021年2月23號憑證，支付中瑞建園工程管理公司敬老院消防改造監(jiān)理費1萬元。發(fā)票金額和監(jiān)理協(xié)議金額6.5萬元，未按權責發(fā)生制記賬，未計入“應付款”科目核算。

3.郟縣民政局 2021年2月14號憑證，商品服務支出郟縣歷史文化研討會，地名志編纂勞務費7.5萬元。（合同內(nèi)容23萬元）附件原始發(fā)票12萬元。實際7.5萬元，剩余4.5萬元應掛往來款“應付款”科目核算，而未做賬務處理。形成隱形債務。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放補貼的問題，責令全部追回違規(guī)發(fā)放資金。此問題已移送中共郟縣紀律檢查委員會調(diào)查處理；對符合條件人員應納入未納入高齡補貼發(fā)放范圍110人的問題，責令郟縣民政局完善規(guī)章制度，加大排查力度，對于符合高齡補貼發(fā)放人員做到應發(fā)盡發(fā)；對原始憑證不合規(guī)的問題，責令改正，并處以1萬元罰款，上繳國庫；對應計未計固定資產(chǎn)的問題，責令調(diào)整有關會計賬目，增加固定資產(chǎn)；對賬務處理不規(guī)范的問題，必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，不得隨意變更會計處理方法。

針對查出問題，審計建議：完善規(guī)章制度，對未納入發(fā)放范圍的符合補貼政策人員進行集中排查，真正把惠民補貼政策辦好辦實；要按照《中華人民共和國會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的要求執(zhí)行，在票據(jù)審核上，會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證杜絕入賬；建立健全固定資產(chǎn)賬和固定資產(chǎn)明細賬，加強資產(chǎn)管理，明確財務部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任，對資產(chǎn)進行定期、不定期清查、盤點，防止造成國有資產(chǎn)流失；加強財會人員的會計知識培訓，要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，規(guī)范使用會計科目，不得隨意變更會計處理方法。

                                                                                                                                                                                 2022年10月14日