郟縣殘疾人聯(lián)合會理事長李朝亮同志離任經濟責任審計

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中共中央辦公廳  國務院辦公廳關于印發(fā)〈黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔2019〕45號），經中共郟縣縣委審計委員會批準，中共郟縣縣委審計委員會辦公室、郟縣審計局依法對李朝亮同志2020年1月至2021年10月任郟縣殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱郟縣殘聯(lián)）理事長期間履行經濟責任情況進行了離任審計。審計結果如下：

一、經濟責任履行情況及評價

李朝亮，男，漢族，中共黨員，1969年12月出生，郟縣長橋鎮(zhèn)人，畢業(yè)于河南省糧食學校，大學學歷。 李朝亮同志自2016年5月至2021年10月任郟縣殘聯(lián)黨組書記、理事長職務，主持郟縣殘聯(lián)全面工作。

李朝亮同志2020年1月至2021年10月擔任郟縣殘聯(lián)理事長期間，能夠認真貫徹上級黨委、政府有關殘疾人幫扶政策和決策部署，積極推動2021年河南省重點民生實事政策落地。提供的會計資料基本真實地反映了單位財政收支情況，財政收支基本符合國家財經法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)，李朝亮同志任期內，郟縣殘聯(lián)還存在原始憑證不合規(guī)、會計人員專業(yè)知識不強，審核把關不嚴等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及責任認定

（一）原始憑證不合規(guī)36000元

郟縣殘聯(lián)2020年11月13號憑證，支付張朝杰就業(yè)服務所房租36000元，使用收據(jù)，未附正規(guī)原始票據(jù)。

上述行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。

根據(jù)《中共中央辦公廳  國務院辦公廳關于印發(fā)<黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定>的通知》第四十一條“領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任：‘（五）除直接責任外，不履行或者不正確履行職責，對造成的后果應當承擔責任的其他行為’”的規(guī)定，李朝亮同志對上述問題應負領導責任。

（二）會計人員專業(yè)知識不強，審核把關不嚴

審計發(fā)現(xiàn)，會計人員專業(yè)知識基礎差，審核把關不嚴，主要表現(xiàn)在：

1.2021年5月15號憑證，支付給平頂山市康教中心7名殘疾兒童康復救助共44800元，所附的行政事業(yè)單位資金往來結算財政票據(jù)上的金額為448000元，金額不符。

2.2021年6月4號憑證，支付六月份工資49686元，其中：郟縣2021年6月份職工工資發(fā)放名冊中應發(fā)工資合計金額為49686元，但實發(fā)工資各項合計金額為48831元。

3.2021年6月20號憑證，支付2-5月份物業(yè)費共24870元，后附的郟縣殘聯(lián)每月結算清單中3月份的物業(yè)費用共計7226元，但實際合計為8726元，金額不符。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應當根據(jù)經過審核的原始憑證及有關資料編制”的規(guī)定。

根據(jù)中央兩辦《規(guī)定》第四十一條規(guī)定，李朝亮同志對上述問題應負領導責任。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理方式

按照有關規(guī)定，中共郟縣縣委審計委員會辦公室、郟縣審計局已將《李朝亮同志任期經濟責任審計報告》送達本人和郟縣殘聯(lián)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)提出了處理意見和整改建議。針對原始憑證不合規(guī)、會計人員專業(yè)知識不強，審核把關不嚴等等問題，李朝亮同志對上述問題應負領導責任。

中共郟縣縣委審計委員會辦公室、郟縣審計局將依法跟蹤督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，同時要求郟縣殘聯(lián)按照中央有關規(guī)定，將本次經濟責任審計結果和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，納入到領導班子民主生活會，作為李朝亮同志述責述廉的重要內容。

四、審計建議

（一）認真貫徹執(zhí)行中央重大經濟方針政策和省、市、縣決策部署，做好扶殘助殘各項政策落實到位，促進殘疾人就業(yè)，提高殘疾人生活質量，全面落實各種補貼發(fā)放，確保各項政策落實落地。

（二）單位領導、財務人員和經辦人員要加強學習《中華人民共和國會計法》及學習相關發(fā)票管理知識，對所取得的發(fā)票嚴格審核把關。對填制、取得的不合規(guī)原始憑證不予接受、不予報銷入賬。同時提高會計專業(yè)知識水平，更好適應工作需要。

                                                                                                                         中共郟縣縣委審計委員會辦公室     郟縣審計局

                                                                                                                          2022年9月30日