郟縣人民政府關(guān)于2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

（2020年9月1日在縣十五屆人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議上）

縣審計(jì)局局長(zhǎng) 肖向紅

 縣人大常委會(huì)：

受縣政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)局按照縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，對(duì)我縣2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。工作中，審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作重要指示批示和縣委審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，全面落實(shí)縣十五屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議審議意見(jiàn)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，按照省審計(jì)廳《開(kāi)展全省一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)工作方案》要求，先后開(kāi)展了2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和減稅降費(fèi)、盤(pán)活財(cái)政存量資金和閑置資產(chǎn)、全省第三期學(xué)前教育行動(dòng)計(jì)劃（2017-2020)落實(shí)、疫情防控資金和捐贈(zèng)款物等跟蹤審計(jì)工作?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、預(yù)算執(zhí)行情況和總體評(píng)價(jià)

（一）2019年度縣財(cái)政預(yù)算收支情況

一般公共預(yù)算。2019年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成9.68億元，年初預(yù)算數(shù)9.63億元，占年初預(yù)算的100.5%，同比增長(zhǎng)9.6%。其中：稅收收入6.79億元，占比70.1%，同比增長(zhǎng)9.5%；非稅收入2.89億元，占比29.9%，同比增長(zhǎng)9.8%。一般公共預(yù)算支出完成31.85億元，占調(diào)整預(yù)算的99.7%，同比增長(zhǎng)17.5%。

政府性基金預(yù)算。2019年全縣政府性基金預(yù)算收入實(shí)際完成7.9億元，年初預(yù)算數(shù)5.2億元，占預(yù)算數(shù)的151.9%，同比增長(zhǎng)3.6%。預(yù)算支出實(shí)際完成10.56億元，同比增長(zhǎng)18.6%。

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。2019年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成6.38億元，占年初預(yù)算的106.3%。預(yù)算支出完成5.92億元，占年初預(yù)算的99.1%。詳見(jiàn)下表（單位：億元）

（二）財(cái)政收支平衡情況

2019年度全縣一般公共預(yù)算收入完成總計(jì)34.48億元，決算支出總計(jì)33.78億元，年終結(jié)余0.7億元。

2019年度全縣政府性基金預(yù)算收入完成總計(jì)11.24億元，決算支出總計(jì)11.1億元，年終結(jié)余0.14億元。

（三）民生資金投入情況

2019年全縣民生資金(教育、社會(huì)保障與就業(yè)、衛(wèi)生健康、公共安全、農(nóng)林水、住房保障、城鄉(xiāng)社區(qū)等)支出總計(jì)26.41億元，占一般公共預(yù)算支出的82.92%。

（四）部門(mén)預(yù)算制度建立及執(zhí)行情況

財(cái)政部門(mén)預(yù)算制度建立實(shí)施以來(lái)，全縣共有74個(gè)單位編入一級(jí)部門(mén)預(yù)算，72個(gè)單位已實(shí)現(xiàn)預(yù)算公開(kāi)，兩個(gè)部門(mén)按相關(guān)規(guī)定不宜公開(kāi)。預(yù)算編制科學(xué)性、精準(zhǔn)度逐步提高，部門(mén)支出預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化。

（五）2019年度地方政府債務(wù)情況

1.省財(cái)政廳轉(zhuǎn)貸我縣地方政府債券情況

2019年省財(cái)政廳分4批轉(zhuǎn)貸我縣政府債券4.17億元，其中：再融資債券0.33億元（一般債券）；新增債券3.84億元（一般債券1.45億元，專(zhuān)項(xiàng)債券2.39億元）。

2.政府債務(wù)還本付息情況

2019年郟縣地方政府債務(wù)還本支出0.4億元。其中：一般債務(wù)0.33億元；專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)0.07億元。地方政府債務(wù)償還利息0.3億元，其中：一般債券利息0.18億元；專(zhuān)項(xiàng)債券利息0.12億元。

3.政府債務(wù)余額情況

2019年末地方政府債務(wù)余額12.22億元，其中：一般債務(wù)6.45億元、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)5.75億元。未超過(guò)省財(cái)政廳審定我縣地方政府債務(wù)限額16.11億元的限額。

4.政府新增債券資金績(jī)效情況

2019年省財(cái)政廳共轉(zhuǎn)貸縣級(jí)地方政府新增債券3.84億元，已支出3.84億元，全部用于公益事業(yè)，支出比例100%。

（六）存量資金盤(pán)活安排使用情況

2019年度財(cái)政收回各部門(mén)存量資金3.59億元，并根據(jù)實(shí)際情況做了重新安排，統(tǒng)籌用于農(nóng)林水、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等方面，不僅盤(pán)活了存量資金，而且使資金得到了有效利用。

審計(jì)結(jié)果表明，2019年縣財(cái)政部門(mén)和預(yù)算執(zhí)行單位，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)縣十五屆人民代表大會(huì)第二十三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。同時(shí)，縣財(cái)稅部門(mén)面對(duì)減收增支的復(fù)雜局面，克服經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)增大等各種困難，采取有效措施積極應(yīng)對(duì)，各項(xiàng)工作取得了顯著成效，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供了財(cái)力支撐。但收入質(zhì)量仍有提升空間，支出結(jié)構(gòu)仍需進(jìn)一步優(yōu)化。

二、2018年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

針對(duì)2018年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，縣政府高度重視，多次組織財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)召開(kāi)審計(jì)工作專(zhuān)題會(huì)議，研究部署問(wèn)題整改工作。為切實(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改到位，縣審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議辦公室于2019年12月召開(kāi)了審計(jì)問(wèn)題整改推進(jìn)會(huì)，相關(guān)責(zé)任部門(mén)主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)問(wèn)題，建立整改臺(tái)賬，采取有效措施積極整改，審計(jì)部門(mén)對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查，并實(shí)行審計(jì)整改銷(xiāo)號(hào)制度，各部門(mén)和單位按照縣政府要求，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，整改成效明顯，整改結(jié)果縣政府已于2019年12月26日向縣人大常委會(huì)進(jìn)行了專(zhuān)題報(bào)告。

三、2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入12405.1萬(wàn)元

（1）縣非稅局2019年應(yīng)繳預(yù)算收入科目結(jié)余6421.48萬(wàn)元，其中：行政性收費(fèi)509.51萬(wàn)元、罰沒(méi)收入1051.92萬(wàn)元、政府基金收入191.58萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)收入11.41萬(wàn)元、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入4361.04萬(wàn)元、其他收入296.02萬(wàn)元。未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

（2）2019年末土地專(zhuān)賬應(yīng)繳預(yù)算款5983.62萬(wàn)元，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，其中：土地出讓總價(jià)款1375.12萬(wàn)元、其他土地出讓金收入4575.23萬(wàn)元、國(guó)有土地收益基金收入29.2萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金收入4.07萬(wàn)元。

2.滯留項(xiàng)目資金780萬(wàn)元

縣財(cái)政局經(jīng)建科2019年收到省廳下達(dá)“傳統(tǒng)村落保護(hù)”指標(biāo)文件2個(gè)，涉及資金780萬(wàn)元。其中：

（1）財(cái)政廳2019年2月25日下達(dá)的《河南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2019年傳統(tǒng)村落保護(hù)發(fā)展省廳補(bǔ)助資金的通知》（豫財(cái)建〔2019〕13號(hào)）180萬(wàn)元。 

（2）2019年6月28日下達(dá)的《河南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2019年農(nóng)村環(huán)境整治資金（傳統(tǒng)村落保護(hù)）預(yù)算的通知》（豫財(cái)建〔2019〕131號(hào)）600萬(wàn)元。

截至審計(jì)日，以上2個(gè)項(xiàng)目資金780萬(wàn)元未下達(dá)，仍滯留縣財(cái)政賬戶(hù)。

3.專(zhuān)項(xiàng)資金未撥付到位4168.92萬(wàn)元

縣財(cái)政局教育事業(yè)科賬面反映：2019年度上級(jí)財(cái)政下達(dá)“兩免一補(bǔ)”專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)資金10028.29萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)撥入專(zhuān)戶(hù)8190.7萬(wàn)元，少撥1837.59萬(wàn)元；下達(dá)“校舍維修”指標(biāo)資金2331.33萬(wàn)元，未撥入專(zhuān)戶(hù)。

4.向非預(yù)算單位撥款16萬(wàn)元

2019年郟縣總預(yù)算賬冊(cè)及憑證顯示，一般公共預(yù)算支出-其他支出16萬(wàn)元，其中：中國(guó)人民銀行郟縣支行10萬(wàn)元、郟縣商開(kāi)投資發(fā)展有限公司工作經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。

5.縣級(jí)配套資金不到位734.12萬(wàn)元

縣財(cái)政局教育事業(yè)科賬面反映：縣級(jí)配套資金不到位734.12萬(wàn)元，其中：“兩免一補(bǔ)”專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)縣級(jí)應(yīng)配套545.59萬(wàn)元；“校舍維修”專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)縣級(jí)應(yīng)配套188.53萬(wàn)元。

6.往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬

縣非稅局2019年末應(yīng)收款科目余額2581.68萬(wàn)元，均為多年前企業(yè)借款長(zhǎng)期掛賬。

7.預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)未履行

截至2019年底，縣財(cái)政部門(mén)未出臺(tái)制定預(yù)算績(jī)效管理辦法，未設(shè)置部門(mén)和單位整體績(jī)效目標(biāo)，未對(duì)預(yù)算支出情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

本次審計(jì)中對(duì)財(cái)政局、煙辦室、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、文化廣電和旅游局、水利局等預(yù)算單位進(jìn)行了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

1.截留縣級(jí)資金49.83萬(wàn)元

縣財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)賬2019年12月5號(hào)憑證，市局轉(zhuǎn)入人身意外保險(xiǎn)、住房保險(xiǎn)以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金49.83萬(wàn)元。

2.原始憑證不合規(guī)報(bào)銷(xiāo)入賬13.16萬(wàn)元

（1）縣財(cái)政局原始憑證不合規(guī)報(bào)銷(xiāo)入賬3筆計(jì)1.89萬(wàn)元。

（2）縣煙辦室2019年度原始憑證不合規(guī)報(bào)銷(xiāo)入賬4筆計(jì)2.11萬(wàn)元。

（3）縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局原始憑證不合規(guī)報(bào)銷(xiāo)入賬18筆計(jì)7.71萬(wàn)元。

（4）縣水利局不合規(guī)票據(jù)支出3筆計(jì)1.45萬(wàn)元。

3.賬務(wù)處理不規(guī)范

（1）茨芭財(cái)政所、龍山街道財(cái)政所截至2019年12月底，使用手工記賬。

（2）縣煙辦室在辦公費(fèi)中列支看望病人福利費(fèi)0.17萬(wàn)元。

4.應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)7.5萬(wàn)元

（1）縣水利局機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)探照燈一批2萬(wàn)元、恒壓噴灌管理處購(gòu)買(mǎi)音響設(shè)備0.14萬(wàn)元，均未入固定資產(chǎn)科目。

（2）縣文化廣電和旅游局購(gòu)置調(diào)音臺(tái)、功放、音箱等2套4.75萬(wàn)元（單價(jià)2.38萬(wàn)元/套），一套交于文化館使用，一套交于圖書(shū)館使用。郟縣三蘇紀(jì)念館購(gòu)買(mǎi)卷?yè)P(yáng)機(jī)一臺(tái)0.25萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)水泵一臺(tái)0.36萬(wàn)元，均未入固定資產(chǎn)科目。

5.工程資料不完整

郟縣文化廣電和旅游局支付河南省古今園林古建工程有限公司（泓翰苑彩繪工程）15萬(wàn)元，合同總價(jià)178.96萬(wàn)元。合同約定2018年1月30日完工，工程2018年4月23日進(jìn)行竣工驗(yàn)收，沒(méi)有竣工資料；郟縣文化廣電和旅游局支付河南省現(xiàn)代防雷有限公司（郟縣三蘇祠和墓防雷技術(shù)工程）3.62萬(wàn)元，合同總價(jià)72.43萬(wàn)元。工程已完工，沒(méi)有竣工驗(yàn)收資料。

（三）重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

1.減稅降費(fèi)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作方案要求，3月10日—4月20日，對(duì)我縣截至2020年3月中央和我省相關(guān)減稅降費(fèi)政策出臺(tái)后的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我縣“減稅降費(fèi)”政策得到有效落實(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到優(yōu)化，社會(huì)反映良好。

2.全省第三期學(xué)前教育行動(dòng)計(jì)劃（2017-2020年）落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

按照《全省第三期學(xué)前教育行動(dòng)計(jì)劃（2017-2020年）落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求，3月10日—4月10日，對(duì)我縣第三期學(xué)前教育行動(dòng)計(jì)劃（2017-2020年）落實(shí)情況開(kāi)展了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，涉及縣教體局、縣財(cái)政局等單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：未按標(biāo)準(zhǔn)配備責(zé)任督學(xué)、抽查發(fā)現(xiàn)2所公辦幼兒園超規(guī)模招生、未落實(shí)普惠性民辦幼兒園獎(jiǎng)補(bǔ)資金政策等，針對(duì)問(wèn)題提出審計(jì)建議3條。下一步審計(jì)部門(mén)將督促相關(guān)單位，及時(shí)對(duì)此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。

3.盤(pán)活財(cái)政存量資金和閑置資產(chǎn)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求，3月30日—5月30日，對(duì)全縣一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展了盤(pán)活財(cái)政存量資金和閑置資產(chǎn)情況審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)：縣土地整理中心、縣扶貧辦、縣農(nóng)機(jī)局等5個(gè)單位實(shí)有資金賬戶(hù)中，項(xiàng)目結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金形成的財(cái)政存量資金302.61萬(wàn)元。審計(jì)過(guò)程中，縣扶貧辦、縣農(nóng)機(jī)局、團(tuán)縣委、縣市場(chǎng)發(fā)展中心4個(gè)單位閑置資金已上繳國(guó)庫(kù)，縣土地整理中心閑置資金186.58萬(wàn)元，至今仍閑置在該單位賬戶(hù)。

4.疫情防控資金和捐贈(zèng)款物跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求，2月9日—4月6日，對(duì)全縣疫情防控資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：疫情發(fā)生以來(lái)，縣委縣政府深入貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于疫情防控工作的重大決策部署，堅(jiān)定扛牢疫情防控政治責(zé)任，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全縣生產(chǎn)生活秩序加快恢復(fù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)撥付、采購(gòu)物資未及時(shí)分配下?lián)?、捐?zèng)款物未及時(shí)撥付、管理不規(guī)范和信息未及時(shí)公開(kāi)等5項(xiàng)問(wèn)題，涉及金額72.49萬(wàn)元，物資6.89萬(wàn)件。審計(jì)過(guò)程中，相關(guān)單位和機(jī)構(gòu)已整改到位。

5.“放管服”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求，自3月10日起，對(duì)我縣放管服政策落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤審計(jì)，對(duì)2019年度放管服審計(jì)中存在的36個(gè)問(wèn)題建立了整改臺(tái)賬，并對(duì)存在的問(wèn)題督促整改。截至7月底，已全部整改到位。

四、審計(jì)的意見(jiàn)和建議

（一）進(jìn)一步提升財(cái)政資金績(jī)效。圍繞黨中央關(guān)于政府過(guò)“緊日子”要求，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)指示精神，進(jìn)一步完善預(yù)算編制，壓減非急需非剛性支出，減少資金資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，在保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)工作基礎(chǔ)上，確保每一筆資金用到刀刃上，促進(jìn)上級(jí)“六保”“六穩(wěn)”等各項(xiàng)決策部署落實(shí)到位。

（二）優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)。在落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障；優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，強(qiáng)化政府債務(wù)管理，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀(guān)調(diào)控和公共服務(wù)能力。

（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)全縣各單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。

（四）壓實(shí)整改責(zé)任。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改“第一責(zé)任人”責(zé)任，規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

主任、各位副主任、各位委員，新時(shí)代賦予了審計(jì)工作新的使命，下一步，我們一定以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委、縣政府部署要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)接受縣人大監(jiān)督，及時(shí)督促有關(guān)單位落實(shí)整改責(zé)任，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”建設(shè)性作用，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

附件：1.2019年預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題清單

        2.2019年部門(mén)預(yù)算問(wèn)題清單

附件1

              2019年預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題清單

附件2

                     2019年部門(mén)預(yù)算問(wèn)題清單