郟縣人民政府

關于2022年度縣級預算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告（草案）

——2023年8月24日在縣十六屆人大常委會第十一次會議上

郟縣審計局局長  肖向紅

縣人大常委會：

受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照縣委、縣政府部署，審計局依法審計了2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明：在縣委、縣政府的正確領導及縣人大的監(jiān)督支持下，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，認真執(zhí)行縣委十四屆三次全會暨縣委經(jīng)濟工作會議有關決議，緊盯建設“產(chǎn)業(yè)興、城鎮(zhèn)強、鄉(xiāng)村美、治理優(yōu)、百姓富的現(xiàn)代化郟縣”奮斗目標，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行，發(fā)展質量穩(wěn)步提升。2022年縣十六屆人大常委會第四次會議批準的《關于調整2022年縣本級財政預算的報告》得到了較好執(zhí)行，但也發(fā)現(xiàn)一些需要引起重視和解決的問題。現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、基本情況

2022年縣級財政管理情況

重點審計了財政收入組織、縣級預算分配和執(zhí)行、涉農和重點資金管理使用等方面的情況。2022年縣本級一般公共預算收入完成130915萬元，加上上級補助收入、動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，收入總計460582萬元。支出完成393429萬元，加上上解上級等資金，支出總計451025萬元，年終結余結轉9557萬元。縣本級政府性基金預算收入完成58692萬元，加上上級補助收入等，收入總計226748萬元。支出完成79036萬元，加上上解上級支出等，支出總計94597萬元，年終結余132151萬元。縣級國有資本經(jīng)營預算收入30萬元，支出30萬元。縣本級社會保險基金預算收入19098萬元，支出14301萬元，年末滾存結余56245萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財政收入管理中存在的問題

1.非稅收入未及時入庫975.03萬元。截至2022年12月底，部分非稅收入未及時收繳入庫，其中：行政事業(yè)性收費296.44萬元，罰沒收入391.28萬元，政府基金收入98.21萬元，國有資源有償使用收入125.78萬元，捐贈收入9.99萬元，政府住房基金收入40.83萬元；應繳代收上級財政專戶—居民身份證12.5萬元。

2.未按規(guī)定及時征繳污水處理費389.13萬元。根據(jù)郟縣非稅收入服務中心提供的非稅收入明細賬顯示，2022年度政府基金收入-城市污水處理費本年收入13.38萬元，審計組對該項收入進行延伸核查，發(fā)現(xiàn)郟縣城市執(zhí)法管理局下屬二級單位-郟縣人民政府污水處理費征收辦公室，應征未征污水處理費389.13萬元。其中：應征自備井企業(yè)46家4.7萬元；應征郟縣銀龍水務有限公司代征污水處理費384.43萬元。

    （二）財政支出管理方面存在的問題

1.財務管理不夠規(guī)范

（1）設備購置事項入賬錯誤294.59萬元。在發(fā)改部門安排的基本建設支出機關和參公事業(yè)單位設備購置資本性支出科目（代碼504）中，列支非發(fā)改部門安排的基本建設支出機關和參公事業(yè)單位設備購置資本性支出科目（代碼503）43筆共計294.59萬元。

（2）實際支出事項與入賬科目不符119.97萬元。通過篩查郟縣財政局2022年支付明細數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，部分預算單位在辦公費科目列支維修費、人居環(huán)境整治費等140筆，共計119.97萬元。

2.農業(yè)行政執(zhí)法不嚴格，存在財政資金損失浪費風險

郟縣農業(yè)行政執(zhí)法大隊在執(zhí)法工作中，發(fā)現(xiàn)大部分農資經(jīng)營機構和個人未建立肥料、農藥、獸藥、飼料及其添加劑購銷臺賬，郟縣農業(yè)行政執(zhí)法大隊對發(fā)現(xiàn)的問題未采取有效措施，工作流于形式。審計組對郟縣農業(yè)農村局2022年購買農用物資342.89萬元進行延伸審計，審計發(fā)現(xiàn)，郟縣農業(yè)農村局2022年從縣域四家農資門市部企業(yè)購買農資，四家農資企業(yè)均無2022年農藥物資購銷臺賬，導致無法核實支出的真實性，存在財政資金損失浪費風險。

3.通過分析比對全縣財政供養(yǎng)人員工資發(fā)放數(shù)據(jù)及村兩委干部在職人員數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處29個村（社區(qū)）共計38人存在兼職情況，據(jù)此調查村級經(jīng)費賬冊，經(jīng)核實共有7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)13個村（社區(qū)）14人存在雙向取酬問題，其中：任職村支部書記1人，村兩委委員等13人。2022年取酬人員中1名村支部書記全年共領取2.39萬元，13名村兩委委員全年共領取17.24萬元，總計19.64萬元。

（三）財政資金管理方面存在的問題

1.財政資金閑置419.4萬元。審計組對財政局國庫支付中心2022年度預算單位自有資金結余表數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，財政局國庫支付中心等12個預算單位“自有戶”結轉結余2020年以前年度的財政存量資金未及時收回統(tǒng)籌使用419.4萬元，賬戶資金閑置至今。

2.滯留財政專戶資金72萬元。2021年8月10日，河南省財

政廳轉入郟縣財政局糧食風險金財政專戶“2019年度棉花目標價格補貼資金”72萬元，截止2022年12月31日仍未支付，造成財政專戶資金滯留。

（四）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

國有資產(chǎn)管理不到位，造成國有資產(chǎn)收益流失。通過數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn)，部分預算單位國有資產(chǎn)有償使用收入異常，延伸相關預算單位發(fā)現(xiàn)：

1.固定資產(chǎn)變更程序不規(guī)范，造成國有資產(chǎn)收益流失。郟縣道路運輸服務中心資產(chǎn)處置未履行審批手續(xù)，將新汽車站大廳、六層站務樓及場院（包括臨街商鋪）的使用權和收益權劃撥給裕華公司，涉及臨街商鋪2019年至2022年房屋租金93.24萬元，造成國有資產(chǎn)租賃收益流失。

2.應收未收租金4萬元。郟縣公路事業(yè)發(fā)展中心料場已對外出租，按照合同約定應收的2021年、2022年兩年租金4萬元未收取。

（五）預算績效管理方面存在的問題

預算績效工作管理不夠規(guī)范。通過對預算一體化系統(tǒng)-預算績效目標編制數(shù)據(jù)信息分析發(fā)現(xiàn)：存在項目支出雖編制目標，但未對立項依據(jù)、項目合理性、項目實施進度計劃、項目支出預算明細等進行審核說明；項目績效目標編制質量不高。如：郟縣自然資源局基本信息項目實施計劃，項目支出預算為空白；商務中心區(qū)等單位績效目標設置錯誤。

（六）惠民惠農政策落實方面存在的問題

財政補助、補貼類資金發(fā)放管理不夠規(guī)范

1.違規(guī)發(fā)放已死亡人員救助補助類資金

（1）違規(guī)發(fā)放已死亡人員最低生活保障。通過數(shù)據(jù)比對分析并已核實，2022年民政局發(fā)放19人已死亡3個月后最低生活保障0.38萬元。

（2）違規(guī)發(fā)放已死亡人員殘疾人兩項補貼。通過數(shù)據(jù)比對分析并已核實，民政局發(fā)放5人已死亡人員殘疾人兩項補貼0.24萬元，其中：護理補貼4人0.19萬元；生活補貼1人0.05萬元。

（3）違規(guī)發(fā)放已死亡遺屬人員遺屬補助金。通過數(shù)據(jù)比對分析并已核實，發(fā)放11名已死亡遺屬人員遺屬補助金5.14萬元，其中：教育體育局9人4.76萬元，市場監(jiān)督管理局2人0.38萬元。

2.重復發(fā)放救助補助類資金。通過數(shù)據(jù)比對分析并已核實，2022年第三季度，民政局對2名兒童既發(fā)放孤兒基本生活補貼，又發(fā)放艾滋病病毒感染兒童生活補助金0.63萬元（每人0.315萬元）。

3.未嚴格執(zhí)行種糧一次性補貼政策

核對2022年實際種糧農民一次性補貼資金發(fā)放情況，抽查審計發(fā)現(xiàn)，2022年11名種植大戶流轉土地4085.6畝，享受到一次性補貼的面積1174.48畝，未享受到一次性補貼的面積2911.12畝，涉及補貼金額118366.14元。

（七）重點建設項目方面存在的問題

1.重大建設項目沒有發(fā)揮項目應有效益，造成財政資金損失浪費。

（1）農田防護林建設項目管理不到位。審計組對2022年度實施的2021年度“郟縣2.4萬畝高標準農田項目”進行了延伸審計。審計抽查發(fā)現(xiàn)，農田林網(wǎng)防護林第四、五、六、七、九標段種植樹木缺失嚴重，造成財政資金損失浪費，其中：種植紅葉石楠應為110棵，現(xiàn)場未看到；種植香椿樹應為848棵，缺失474棵；種植楸樹應為100棵，缺失96棵。存活率僅35.7%。

（2）農田水利設施項目后期管護不到位。審計組對“郟縣農田水利設施排查整改項目”進行了延伸審計。抽查了渣園鄉(xiāng)、冢頭鎮(zhèn)、長橋鎮(zhèn)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個行政村的機井使用現(xiàn)狀，審計發(fā)現(xiàn)存在4眼機井無水泵及井口夾盤、7眼機井無低壓電纜、1眼機井無上水管、4眼機井無彎頭等情況，致使機井無法使用，不能發(fā)揮灌溉功能。

2.財政投資產(chǎn)業(yè)項目收益管理不夠規(guī)范

（1）項目未按協(xié)議約定收取收益。經(jīng)審計調查核實，2021年至2022年特色產(chǎn)業(yè)項目投入資金共計8903.11萬元，建蔬菜大棚、烘干房、冷庫等項目。項目資金通過簽訂協(xié)議的方式，以村為單位投入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)專業(yè)蔬菜種植基地及專業(yè)合作社統(tǒng)一建設管理發(fā)展，協(xié)議約定每年按照投入資金6%至8%的比例收取收益。2021年應收取收益80萬元，實際收取收益31萬元；2022年應收取收益439.7萬元，實際收取收益152.88萬元。截止2023年6月，收益資金335.82萬元未收取到位。

（2）應收未收租金。審計抽查財政扶持村集體經(jīng)濟項目發(fā)現(xiàn)，3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)7個村建設的蔬菜大棚2022年對外承租后，簽訂租賃協(xié)議，應收租金39.29萬元，因管理單位收取不及時造成應收未收租金39.29萬元。

三、審計建議

（一）進一步提升財政管理水平。財政部門應加強財政資金統(tǒng)籌，將各項資金全部納入預算管理，繼續(xù)深入推進預算改革，進一步優(yōu)化財政支出結構，確保財政資金規(guī)范安全高效使用；督促預算單位進一步增強財經(jīng)法紀意識，結合單位實際建立健全各項內控制度，加強對全縣財會人員的業(yè)務培訓，進一步提升財政管理水平。

（二）加大惠民惠農資金監(jiān)管力度。針對目前惠農資金監(jiān)管中存在的問題，進一步分析原因并細化措施和責任，形成部門間分工合作、協(xié)調配合的監(jiān)督檢查機制，加大項目及資金監(jiān)管力度，有效發(fā)揮項目效益，避免惠農資金損失浪費。

（三）強化國有資產(chǎn)監(jiān)管。國有資產(chǎn)管理部門要壓實責任，做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資，摸清底數(shù)，捋清臺賬，避免造成國有資產(chǎn)收益流失。

（四）加強重點民生項目后期管護。進一步建立完善項目后期管護長效機制，壓實后期管護部門責任，同時加大對項目管護工作的監(jiān)督檢查，及時處理管護工作中存在的問題，確保項目發(fā)揮持久的社會效益和經(jīng)濟效益。

對本次審計反映的具體問題，審計局已分別征求被審計單位意見，審計反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，我們將加強對審計整改結果的跟蹤問效，并按要求于年底前向縣人大常委會作專題報告。

主任、各位副主任、各位委員：

今年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，是實施“十四五”規(guī)劃承上啟下的關鍵之年，面對新形勢新任務，做好各項審計工作意義重大。我們將繼續(xù)深入學習習近平總書記在二十屆中央審計委員會上的重要講話精神，聚焦縣委、縣政府中心工作，自覺接受縣人大監(jiān)督，履行主責主業(yè)，緊盯重點領域，重點環(huán)節(jié)，強化審計整改，減少新發(fā)問題，做到控新治舊、標本兼治，使審計監(jiān)督“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”，用實績實效為郟縣高質量發(fā)展跨越趕超爭先晉位新篇章保駕護航。     

匯報完畢，請予審議！     

附件：1.2022年度財政預算執(zhí)行存在問題清單 

附件1：

2022年度財政預算執(zhí)行存在問題清單