郟縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及下屬二級(jí)單位2021至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，自2023年3月31日至2023年5月31日，對(duì)郟縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱“郟縣住建局”）及下屬二級(jí)單位2021至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）單位基本情況

郟縣住建局是隸屬郟縣人民政府的行政職能部門，主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)全縣城鎮(zhèn)中低收入群體住房保障工作；負(fù)責(zé)推進(jìn)全縣住房制度改革和住房發(fā)展工作；監(jiān)督管理全縣房地產(chǎn)市場；監(jiān)督管理全縣建筑市場，規(guī)范市場各方主體行為；負(fù)責(zé)全縣房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)質(zhì)量安全監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)規(guī)范全縣城市設(shè)計(jì)、工程勘察設(shè)計(jì)市場秩序，監(jiān)督管理全縣城市設(shè)計(jì)、工程勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量工作；負(fù)責(zé)建立全縣科學(xué)規(guī)范的工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)體系；指導(dǎo)全縣城市建設(shè)工作；負(fù)責(zé)規(guī)范和指導(dǎo)全縣村鎮(zhèn)建設(shè)工作；負(fù)責(zé)推進(jìn)全縣建筑節(jié)能、城鎮(zhèn)減排和墻體材料革新工作；開展住房和城鄉(xiāng)建設(shè)領(lǐng)域的對(duì)外交流合作；完成縣委、縣政府交辦的其他任務(wù)。機(jī)構(gòu)規(guī)格為正科級(jí)，機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)8個(gè)：辦公室（研究室，宣傳股）、法規(guī)股（行政審批服務(wù)股）、住房保障股（房地產(chǎn)市場監(jiān)管股）、城市與建筑設(shè)計(jì)股（城市建設(shè)股）（百城提質(zhì)辦公室）、工程質(zhì)量安全監(jiān)管股（建筑市場監(jiān)管股）、村鎮(zhèn)建設(shè)股、科技與標(biāo)準(zhǔn)股、財(cái)務(wù)審計(jì)股（勞動(dòng)工資股）。設(shè)立所屬機(jī)構(gòu)12個(gè)：郟縣房產(chǎn)事務(wù)服務(wù)中心、郟縣園林綠化中心、郟縣工程質(zhì)量監(jiān)督站、郟縣定額造價(jià)服務(wù)中心、郟縣建設(shè)工程招標(biāo)事務(wù)中心、郟縣村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)中心、郟縣客運(yùn)服務(wù)中心、郟縣建筑節(jié)能與科技服務(wù)中心、郟縣青龍湖服務(wù)中心、郟縣建筑工程安全生產(chǎn)監(jiān)督站，郟縣城管監(jiān)察隊(duì)、郟縣污水處理廠。經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政全供、差額供給和自收自支的方式。

按照三定方案職能要求，園林綠化養(yǎng)護(hù)、供排水、供氣、環(huán)衛(wèi)、垃圾處理、糞便處理、路燈、市政管護(hù)、污水處理及規(guī)劃執(zhí)法職能分別劃轉(zhuǎn)至郟縣城管執(zhí)法局和郟縣自然資源局。于2022年5月底職能劃轉(zhuǎn)人員轉(zhuǎn)隸完成。核定機(jī)關(guān)行政編制13名，事業(yè)編制24名，自收自支編制24名。實(shí)有人員371人，其中：行政人員30人，事業(yè)人員28人，自收自支人員313人。

（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

截止2022年12月31日，郟縣住建局財(cái)政賬面反映資產(chǎn)總額為1002.19萬元。其中：貨幣資金698.58萬元，應(yīng)收賬款50萬元，其他應(yīng)收款8.18萬元，固定資產(chǎn)凈值245.43萬元。負(fù)債總額8104.77萬元。其中其他應(yīng)付款8104.77萬元。凈資產(chǎn)為-7102.59萬元。資產(chǎn)負(fù)債率為8.09%。

（三）財(cái)政收支情況

郟縣住建局2021年度總收入1397.12萬元。其中：財(cái)政撥款收入1357.05萬元，其他預(yù)算收入2.73萬元；收到財(cái)政收回資金37.34萬元?？傊С鼋?jīng)費(fèi)支出1397.97萬元，其中：工資福利支出891.01萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出503.91萬元， 其他資金支出3.04萬元。上年結(jié)轉(zhuǎn)資金2.30萬元，年底結(jié)余1.45萬元。     

郟縣住建局2022年度總收入64379.85萬元，其中：財(cái)政撥款收入24906.39萬元，其他預(yù)算收入39473.46萬元?？傊С?4054.84萬元，其中：工資福利支出1461.95萬元；日常公用經(jīng)費(fèi)支出4902.53萬元；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助41.61萬元；資本性支出35367.03萬元（其中：還城投借款5200萬元，還財(cái)政局借款12600萬元，項(xiàng)目支出款17567.03萬元）；其他支出22281.73萬元（其中：退還農(nóng)民工保證金207.61萬元，還產(chǎn)投借款4965.33萬元，還城投借款7900萬元，轉(zhuǎn)入財(cái)政局國庫7000萬元等）。上年結(jié)轉(zhuǎn)資金373.73萬元（含各二級(jí)單位結(jié)余），本年結(jié)余698.73萬元。

（四）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

郟縣住建局2021年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：列支公務(wù)接待費(fèi)1.66萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)15.33萬元。

郟縣住建局2022年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：列支公務(wù)接待費(fèi)1.60萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7.90萬元。

同期相比，公務(wù)接待費(fèi)下降3.61%，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)下降48.44%。

（五）借款情況

截至2023年5月底，郟縣住建局向郟縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資有限責(zé)任公司借入資金1.25億元未歸還，其中工程專戶“其他借款”8862.46萬元、經(jīng)費(fèi)戶“其他應(yīng)收款”3631.48萬元。均用于市政工程。

  二、審計(jì)查出的問題

（一）閑置資金1萬元

郟縣住建局2022年底自有資金賬戶顯示結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2020年10月20日環(huán)保局轉(zhuǎn)入環(huán)境污染攻堅(jiān)先進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)資金1萬元，至2023年7月尚未使用。

（二）原始憑證不合規(guī)2.76萬元

經(jīng)抽查，郟縣住建局使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷入賬2筆計(jì)2.76萬元，其中2021年8月22號(hào)憑證，支付購置防塵網(wǎng)、鐵絲、掃把等日雜費(fèi)1.24萬元，發(fā)票無公章。2022年8月41號(hào)憑證，支付端午節(jié)看望老干部購置食品1.52萬元，無看望名單。

（三）會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范

    郟縣垃圾處理場2021年經(jīng)費(fèi)明細(xì)表顯示伙食補(bǔ)助費(fèi)2.71萬元，記賬憑證統(tǒng)計(jì)伙食補(bǔ)助費(fèi)為3.45萬元，部分伙食費(fèi)列支在其他商品和服務(wù)支出科目。

郟縣環(huán)衛(wèi)處記賬憑證反映“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”與“其他交通費(fèi)”科目混用，均列支有燃油費(fèi)、維修費(fèi)、租車費(fèi)等；其他科目也列支有一部分車輛維修費(fèi)用，如2021年9月4號(hào)憑證辦公費(fèi)科目中列支燃油費(fèi)2.30萬元。

（四）傳統(tǒng)村落項(xiàng)目進(jìn)展緩慢

在傳統(tǒng)村落保護(hù)發(fā)展中央、省級(jí)補(bǔ)助資金建設(shè)項(xiàng)目中，規(guī)定起止時(shí)間不超過一年，但截止2023年5月，部分項(xiàng)目逾期仍未完成。如2019年中央補(bǔ)助資金黃道鎮(zhèn)前謝灣村項(xiàng)目現(xiàn)完成總工程量的90%左右；2021年省級(jí)補(bǔ)助資金渣園鄉(xiāng)寺街村項(xiàng)目現(xiàn)完成總工程量的77%左右；2022年省級(jí)補(bǔ)助資金薛店鎮(zhèn)使郎廟村項(xiàng)目現(xiàn)完成總工程量的90%、黃道鎮(zhèn)黃道北村項(xiàng)目現(xiàn)完成總工程量的70%。建議郟縣住建局加大督導(dǎo)力度，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（項(xiàng)目單位）加快施工進(jìn)度，盡快完工。   

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，郟縣審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)閑置資金問題，責(zé)令郟縣住建局將結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)閑置資金上繳國庫統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益；對(duì)原始憑證不合規(guī)問題，責(zé)令改正，郟縣住建局要加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核力度，對(duì)相關(guān)資料不完整的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充、完善；對(duì)會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范問題，建議郟縣住建局應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)傳統(tǒng)村落項(xiàng)目進(jìn)展緩慢問題，建議郟縣住建局加大督導(dǎo)力度，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（項(xiàng)目單位）加快施工進(jìn)度，盡快完工。   

針對(duì)查出問題，審計(jì)建議：1.加強(qiáng)支出審核控制，審核票據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整的反映各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。3.加大對(duì)傳統(tǒng)村落保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)督導(dǎo)力度，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（項(xiàng)目單位）加快施工進(jìn)度，盡快完工。

                                                                    2023年6月28日