郟縣商務(wù)局2021年至2022年度財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，自2023年3月30日至2023年5月31日，郟縣審計(jì)局對郟縣商務(wù)局2021至2022年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）單位基本情況

    郟縣商務(wù)局隸屬縣政府工作部門，為正科級。主要職責(zé)是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、歸口管理全縣對外開放、招商引資、商貿(mào)流通、對外貿(mào)易、國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作和電子商務(wù)等工作；組織實(shí)施全縣重要消費(fèi)品市場調(diào)控和重要生產(chǎn)資料流通管理工作，負(fù)責(zé)全縣商品進(jìn)出口管理工作，按有關(guān)規(guī)定對成品油流通進(jìn)行管理；組織實(shí)施全縣重要消費(fèi)品市場調(diào)控、重要生產(chǎn)資料流通管理工作，負(fù)責(zé)建立健全生活必需品市場供應(yīng)應(yīng)急管理機(jī)制，監(jiān)測分析市場運(yùn)行、商品供求狀況；擬訂全縣外商投資政策并組織實(shí)施；依法對外商投資事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理；統(tǒng)籌規(guī)范對外招商引資活動；擬訂全縣電子商務(wù)發(fā)展政策措施并組織實(shí)施，大力拓展和深化電子商務(wù)應(yīng)用；負(fù)責(zé)全縣因公出國（境）經(jīng)貿(mào)團(tuán)組有關(guān)手續(xù)的申報(bào)和相關(guān)監(jiān)管工作等。內(nèi)設(shè)辦公室、法規(guī)和公平貿(mào)易股(行政審批服務(wù)股)、市場秩序股、市場體系建設(shè)股、流通業(yè)發(fā)展和市場運(yùn)行股、開放服務(wù)發(fā)展股、電子商務(wù)和物流業(yè)發(fā)展股7個(gè)股室。內(nèi)設(shè)郟縣商務(wù)稽查大隊(duì)、郟縣12312商務(wù)舉報(bào)投訴服務(wù)站、郟縣對外服務(wù)開放中心3個(gè)事業(yè)單位。核定行政編制11名、事業(yè)編制13名，現(xiàn)實(shí)有人員83人，其中：行政編制7人、事業(yè)編制23人、編外人員13人、退休39人、離休1人。   

（二）財(cái)政收支情況

    郟縣商務(wù)局2021年度總收入4872655.67元，其中：財(cái)政撥款收入4867101.11元、其他收入5554.56元?？傊С?888256.55元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用4868890.50元（其中工資福利支出3224517.49元、商品和服務(wù)支出1244276.36元、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助400096.65元）、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)19366.05元。上年結(jié)轉(zhuǎn)124906.12元，累計(jì)結(jié)余 109305.24元。

    郟縣商務(wù)局2022年度總收入5668429.05元，其中：財(cái)政撥款收入5490104.31元、其他收入178324.74元?？傊С?588916.57元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用5569637.01元（其中工資福利支出3137756.06元、商品和服務(wù)支出988425.31元、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助455955.64元、對企業(yè)補(bǔ)助862000元、項(xiàng)目支出125500元）、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)19279.56元。上年結(jié)轉(zhuǎn)109305.24元，累計(jì)結(jié)余188817.72元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)支出情況

郟縣商務(wù)局2021年“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)支出情況：公務(wù)接待費(fèi)66903元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)82454元，會議費(fèi)3200元。

郟縣商務(wù)局2022年“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)支出情況：公務(wù)接待費(fèi)58285元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)122342元，會議費(fèi)0元。

同期相比，公務(wù)接待費(fèi)下降12.88%，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)上升48.37%。

審計(jì)結(jié)果表明：郟縣商務(wù)局所提供的會計(jì)資料和其他證明材料基本真實(shí)地反映了該單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況，會計(jì)核算基本能夠遵循《中華人民共和國會計(jì)法》等會計(jì)制度的規(guī)定，但也存在原始憑證不合規(guī)、發(fā)放補(bǔ)助方式不規(guī)范等問題，需要加以糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）原始憑證不合規(guī)36465元

1.后未附清單等列支31515元

2021年11月24號憑證支新密市培訓(xùn)加油445元、住宿費(fèi)800元，后未附培訓(xùn)通知。

2021年11月50號憑證購防汛抗旱用迷彩服、鞋子、腰帶、毛巾34套22440元,未附發(fā)放名單。

2022年10月32號憑證支郟縣未來全日鮮超市7830元，購米、面、油、水果27套，慰問老干部；支郟縣未來全日鮮超市2900元，購米、面、油、水果，慰問退伍軍人，均未附慰問名單。

2.下鄉(xiāng)差旅單填寫不規(guī)范列支4950元

2021年2月3號憑證支馮松強(qiáng)等6人11月份、12月份下鄉(xiāng)補(bǔ)助2490元、2460元，后附電商村級服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)下鄉(xiāng)選址工作登記名冊（下鄉(xiāng)考勤表），只有下鄉(xiāng)時(shí)間，沒有具體地址，未按規(guī)定填寫下鄉(xiāng)審批單和報(bào)銷單。

（二）發(fā)放補(bǔ)助方式不規(guī)范

郟縣商務(wù)局支付劉俊峰2021年1至9月份駐村工作協(xié)調(diào)補(bǔ)助9000元，其中:2021年2月3號憑證，支劉俊峰2021年1月駐村工作協(xié)調(diào)補(bǔ)助1000元（每月生活補(bǔ)助600元，交通補(bǔ)助400元）；2021年4月11號憑證，支劉俊峰2021年2至3月駐村工作協(xié)調(diào)補(bǔ)助2000元；2021年10月18號憑證，支劉俊峰2021年4至6月駐村工作協(xié)調(diào)補(bǔ)助3000元；2021年12月6號憑證，支劉俊峰2021年7至9月駐村工作協(xié)調(diào)補(bǔ)助3000元。未按規(guī)定填制下鄉(xiāng)差旅審批、報(bào)銷單。

(三)賬務(wù)處理不規(guī)范                            

郟縣商務(wù)局2021年10月11號憑證支稽查大隊(duì)房屋租賃費(fèi)15000元，2020年1月1日至2020年9月30日租賃費(fèi)46742.48元，2020年12月7號憑證已支付30000元，剩余16742.48元（含本次支付的15000元）未進(jìn)行“其他應(yīng)付款”賬務(wù)處理。

（四）車輛租賃程序不合規(guī)

郟縣商務(wù)局2021年11月19號憑證，支付郟縣陸通汽車租賃有限公司車輛租金6000元，其中：2021年11月5日至11月8日4天4000元，事由參加上海進(jìn)博會租車；2021年11月11日至11月12日2天2000元，事由鄭州接電商評估人員兩趟。均未向機(jī)關(guān)事務(wù)管理局申請備案。  

三、審計(jì)處理情況及建議

對上述問題，審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，對原始憑證不合規(guī)、發(fā)放補(bǔ)助方式不規(guī)范、賬務(wù)處理不規(guī)范等問題提出了整改建議。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)制度管理，嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》的要求執(zhí)行，嚴(yán)格會計(jì)制度規(guī)定使用會計(jì)科目做賬務(wù)處理、進(jìn)行會計(jì)核算。特別是在票據(jù)審核上，會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證杜絕入賬；嚴(yán)格規(guī)范車輛租賃程序，應(yīng)按照《郟縣行政事業(yè)單位車輛租賃管理辦法（實(shí)行）》要求執(zhí)行公務(wù)用車租賃程序。

                                                                      2023年6月30日