郟縣鄉(xiāng)村振興局2021至2022年度財政收支的審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，郟縣審計局組成審計組，自2023年3月29日至2023年6月6日，對郟縣鄉(xiāng)村振興局2021至2022年度財政收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

郟縣鄉(xiāng)村振興局是縣政府的部門單位。內(nèi)設(shè)綜合股、規(guī)劃統(tǒng)計股、行業(yè)扶貧股、社會扶貧股、政策法規(guī)宣傳股、督查考核股、信息中心。主要職能是制定鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、組織開展鄉(xiāng)村振興項目、加強鄉(xiāng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、推動鄉(xiāng)村文化建設(shè)等。現(xiàn)有干部職工42名，其中：在職40名，退二線2名。

審計結(jié)果表明：郟縣鄉(xiāng)村振興局提供的會計資料和其他證明材料，基本能夠反映其財政收支狀況，會計處理基本符合相關(guān)的會計制度和財務(wù)規(guī)則。但審計也發(fā)現(xiàn)，仍存在原始憑證不合規(guī)、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)等問題，應(yīng)加以重視，予以糾正。

  二、審計查出的問題

（一）公務(wù)用車租賃程序不規(guī)范

郟縣鄉(xiāng)村振興局未按要求向郟縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局申報，自行租賃公務(wù)用車3筆，共計117000元，其中：

1.2021年11月48號憑證，與平頂山路暢汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃五菱牌汽車三輛,月租金10500元，租賃期限六個月，合同金額63000元。

2.2022年12月154號憑證，與平頂山路暢汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃五菱牌汽車三輛,月租金10500元，租賃期限三個月，合同金額31500元。

3.2022年12月157號憑證，與河南安行達(dá)汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃開瑞牌新能源汽車、起亞牌汽車兩輛，月租金7500元，租賃期限三個月，合同金額22500元。

（二）原始憑證不合規(guī)29900元

1.2021年11月5號憑證，支郟縣希源天天物業(yè)管理有限公司19600元，6至7月份物業(yè)費，后附合同無簽訂日期。

2.2021年11月56號憑證，支平頂山路暢汽車租賃有限公司3500元，租賃長安牌汽車1輛，后附合同雙方無代表簽字，無簽訂日期。

3.2022年1月96號憑證，支郟縣客運公司6800元租賃30座中型客車一輛，事由支援寶豐后評估工作用車，后附合同無簽訂日期。

（三）會計科目使用不規(guī)范

郟縣鄉(xiāng)村振興局，2021年至2022年其他科目列支公務(wù)接待費45679元。其中：

1.2021年1月8號憑證，支郟縣東苑酒店有限公司住宿費7450元；2021年11月31號憑證，支郟縣德信酒店管理有限公司餐飲及住宿費10176元，共計17626元計入會議費。

2.2022年7月123號憑證，支郟縣德信酒店管理有限公司餐飲及住宿費22916元；2022年10月63號憑證，支河南郟佳酒店管理有限公司餐飲及住宿費5137元，共計28053元計入會議費。

（四）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)

2021年11月14號憑證，支付平頂山鴻信千電子科技有限公司39460元，購置會議終端主機(jī)1臺單價35700元、調(diào)音機(jī)1臺單價1800元、功放1臺單價1960元，均未入固定資產(chǎn)。    

（五）項目未按協(xié)議約定支付收益

經(jīng)審計調(diào)查核實，郟縣鄉(xiāng)村振興局特色產(chǎn)業(yè)項目，2021年至2022年投入資金共計89031100元，建蔬菜大棚、烘干房、冷庫等項目。項目資金通過簽訂協(xié)議的方式，以村為單位投入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)專業(yè)蔬菜種植基地及專業(yè)合作社統(tǒng)一建設(shè)管理發(fā)展，協(xié)議約定每年按照投入資金6%至8%的比例向各村支付收益。2021年應(yīng)支付收益800000元，實際支付收益310000元；2022年應(yīng)支付收益4397000元，實際支付1528800元。截至2023年6月，收益資金3358200元未支付到位。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下發(fā)了審計決定書。對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)的問題，責(zé)令調(diào)整有關(guān)會計賬目，正確核算固定資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。

針對查出問題，審計建議：財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，加強對入賬原始憑證的審核把關(guān)，不合規(guī)的原始附件不予報銷入賬。真實反映財政、財務(wù)收支狀況，杜絕科目使用不規(guī)范；規(guī)范固定資產(chǎn)管理，購建的資產(chǎn)達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，確保賬實相符，避免國有資產(chǎn)流失；完善項目管理制度，明確管理責(zé)任，排查項目收益資金未支付的原因，督促收益資金及時支付到位，確保特色產(chǎn)業(yè)項目資金發(fā)揮效益。

                                                                    2023年7月13日